「专利转让专利转让增值税是否减免」专利转让的营业税及“营改增”后增值税优惠

常随同着和专利转让有关的技术询问、技术代办流动，【专利转让】专利转让增值税是否减免，专利转让的营业税及“营改增”后增值税优惠讲解，专利技术咨询营业税增值税技术服务问题，下面是【专利转让】专利转让增值税是否减免！

一、专利转让的营业税及“营改增”后增值税优惠分析

1.和专利转让有关的技术询问和代办的免税困惑

在专利转让流程中，常随同着和专利转让有关的技术询问、技术代办流动，这些流动关于专利转让成功和否至关重要。和专利转让相同，技术询问和代办也属于我国主要提倡发展的生产性代办之一。按照财税字【273】号文及财税字【2011】111号文的要求，对技术询问和代办所取得的款入是否可享用营业税或“营改增”后增值税免税优惠新规，应符合两个资格：一是技术内容和专利转让密切有关，是为专利转让而执行的售后代办，即专利转让合同中应该包含有关的技术代办和技术询问的条款;二是形式上这一些技术询问或代办的价款和专利转让的价款是开在同一张发票上的。只有符合上述两个资格的技术询问和代办能力享用免税新规。

2.对于专利转让方购置研发设施有关的增值税优惠困惑

专利转让方在技术研发流程中往往要选取买购部分价值不菲的钻研设施，这些设施的价款中包含了增值税的税款。假如专利转让方是专门从事技术研发的企业或事业单位，在“营改增”在此前，他们算作营业税的纳税人，其购置设施所支付的增值税税款是不可以算作出项税抵扣的;而在“营改增”试点之后，他们算作免征增值税的增值税纳税人，其购置设施所支付的增值税税款也不可以算作出项税抵扣。因而，关于专门从事研发和专利转让的机构或事业单位，假如在研发流程中须购置大量的研发用设施，其承当的增值税税负必定要大些。

二、专利转让的企业所得税税收优惠分析

1.对专利转让方的税收优惠新规

和营业税及“营改增”后的增值税免税新规不一样，关于专利转让款入的所得税优惠并不都是全副减免。按照《企业所得税法执行条例》的要求，满足资格的专利转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业专利转让所得不超越500万元的一些免征企业所得税;超越500万元的一些减半征收企业所得税。

按照《我国税务总局对于专利转让所得减免企业所得税相关困惑的通知》(国税函建筑公司资质【2009】212号)、《财政部我国税务总局对于居民企业专利转让相关企业所得税新规困惑的通知》(财税【2010】111号)等文件的要求，专利转让的企业所得税优惠新规重点包含如下内容：

(1)可以享用专利转让所得税优惠新规的主体。按照国税函【2009】212号文要求，可以享用专利转让所得税优惠新规的主体是指居民纳税义务人，即按照法律在国内境内创立，甚至依照本国(地方)法律创立但理论管理公司在国内境内的企业，这里面，理论管理公司是指对企业的生产运营、人员、账务、财富等执行本质性片面管理与管制的公司。非居民纳税义务人不享用国税函【2009】212号文要求的税收优惠新规，但享用按10%的企业所得税税率的优惠新规。此外，，享用专利转让所得税优惠新规的主体是指企业所得税应纳税主体，不包含个人独资企业和个人合资企业。

(2)享用税收优惠新规的专利转让全能规模。可以享用税收优惠新规的专利转让权能规模是指居民企业转让技术的一切权或转让5年之上(含5年)寰球独占的认可运用权。

(3)专利转让的客体规模。按照财税【2010】111号文的要求，可以享用税收优惠新规的专利转让客体规模包含专利技术、计算机软件著述权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，还有财政部与我国税务总局落实的别的技术。

此外，，上述专利转让的规模虽然没能特别提及技术秘密，但技术秘密是企业技术翻新成绩的重要储存形式，也是企业的重要常识产权资产之一。从财税【2010】111号文所罗列的技术类常识产权看，技术秘密的转让也应该在专利转让所得税的优惠新规规模之内。

有关常识：

跟前对小微企业增值税优惠新规的详细内容是什么

《财政部我国税务总局对于暂免征收一些小微企业增值税与营业税的通知》(财税〔2013〕52号)要求：自2013年8月1日起(税款所属期)，对增值税小范围纳税人中月销售额不超越2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超越2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

9月17日，国务院总理李克强掌管召开了国务院常务讨论会，决议对小微企业加大税收支助，从2014年10月1日至2015年底，月销售额不超越3万元的小微企业、个体经营者与别的个人暂免征收增值税、营业税等新规。

企业或非企业型单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会集团及别的单位，包含分支公司。