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预付账款科目的详细使用

为了核算企业的预付款项，应设置“预付账款”科目。本科目的借方登记预付的款项，贷方反映收到所购物资的数额或应支付的款项。期末借方余额示意预付款项的余额。本科目应按供应单位设置明细账号。

企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。企业（保险）从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为“1123预付赔付款”科目’并根据保险人或受害人进行明细核算。本科目可按供货单位进行明细核算．

预付账款科目设置。

预付账款会计科目编码的设置

科目代码

总分类科目

（一级科目）

明细分类科目

二级明细科目

三级明细科目

1123

预付账款

112301

预付账款

××机构

××项目

112302

预付账款

××机构

××项目

112303

预付账款

××机构

×企业资质新办×项目

112304

预付账款

××机构

××项目

预付账款的账务解决

预付账款的重点账务解决，如表所示。

企业因购货而预付的款项

借：预付账款

贷：银行储蓄

按照发票账单等列明应计入购入物资本钱的数额

借：在途物资/资料选取买购/原资料/库存商品

应交税费逐个应交增值税（出项税额）

贷：预付账款

收到物资时，支付补付的款项

借；预付账款

贷：银行储蓄

收到物资时，收回多支付的款项

借：银行储蓄

贷：预付账款

〖例3．8〗2019年1月10日，维达制药有限机构预付给甲供货方的资料款合计25000元。

借：预付账款逐个逐个甲供货方 25000

贷：银行储蓄 25000

1月20日，收到资料与公用发票时，全副货款为35000元，税金为5950元，应补付15950元。

借：资料选取买购逐个甲供货方 35000

应交税费逐个应交增值税（出项税额） 5950

貸：预付账款逐个甲供货方 25000

银行储蓄 15950

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